Het einde nadert voor het PEB. Eind 2019 moet deze zijn omgezet in een ander fiscaal instrument of worden uitgekeerd.
Drie keuzes staan open: afkoop, omzetting en premievrij laten doorlopen.
Bij afkoop van het PEB in 2019, wordt natuurlijk een loonbelastingbelastingpercentage geheven waarop alleen dit jaar nog een korting wordt gegeven van 19,5%. De waarde die belast wordt is de fiscale waarde van het PEB per einde 2015 of de waarde van het PEB op het moment van afkoop (maar alleen als de laatste waarde lager is dan die aan het eind van 2015). Je betaalt de belasting bij afkoop.
Bij omzetting geschied dat altijd door de PEB om te zetten in een oudedagsvoorziening (ODV). Deze wordt jaarlijks opgerent met een gemiddeld rendement. Na de pensioen gerechtigde leeftijd wordt de ODV in jaarlijks gelijke termijnen gedurende 20 jaar uitgekeerd. Je betaalt de belasting jaarlijks gedurende de 20 jaar.
Het premievrij laten doorlopen betekent dat de ‘vrijgemaakte’ PEB op de balans blijft staan en jaarlijks actuarieel wordt opgerent. Dit brengt jaarlijks veel kosten met zich omdat telkens een actuariële berekening moet worden gemaakt. Het rentepercentage is tevens veel hoger dan de te hanteren rente bij de ODV variant. Daarnaast blijft de pensioenklem bestaan, en kent het uitkeren van dividend een behoorlijke beperking. Je betaalt de belasting telkens bij een deeluitkering van het pensioen.
Over dit onderwerp is nog veel meer te vertellen. Wilt u hierover meer weten, bel of mail ons.
Geplaatst 12-07-2019
