Stel ten eerste dat u van iemand een schenking ontvangt waar u schenkbelasting over betaalt hebt of nog schuldig bent. Stel ten tweede dat u van dezelfde persoon na die schenking een erfgenaam bent, en over die erfenis moet u erfbelasting betalen. Stel ten derde dat u erfgenaam bent geworden binnen 180 dagen na ontvangst van de schenking.
In de successiewetgeving (een duur woord voor belastingheffing over schenkingen en erven) is dan sprake van een samenloop. Omdat de schenking binnen 180 dagen heeft plaatsgevonden van het overlijden wordt de schenking en de verkrijging van de erfenis in waarde bij elkaar opgeteld. En dan betaald u over de schenking ineens twee keer belasting.
In die situatie komt een belastingvoordeeltje om de hoek kijken. Namelijk dat u de (betaalde/verschuldigde) schenkbelasting volgens een bepaalde berekening met de totaal verschuldigde erfbelasting kunt verrekenen. Maar dat is wel even opletten geblazen, en als je blaast moet je wel goed blazen.
Recentelijk lazen wij twee arresten waarin in één situatie een kantonrechter en in een andere de rechters van een Gerechtshof de berekening niet juist opstelden.
Dus heeft u deze situatie aan de hand, bel ons voordat u een fout maakt of u zelf blij maakt met een te hoge verrekening. Wij nemen u graag aan de hand mee.
Geplaatst 27-7-2020
